Nhiều doanh nghiệp vẫn chưa nắm rõ quy định pháp lý về xuất hóa đơn đối với hàng biếu tặng. Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ cách lập hóa đơn quà tặng đúng chuẩn theo quy định mới nhất tại Nghị định 70/2025.
Quy định xuất hóa đơn quà tặng khách hàng là gì?
Theo khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), khi doanh nghiệp sử dụng hàng hóa, dịch vụ để cho, biếu, tặng thì bắt buộc phải lập hóa đơn.
Quy định này áp dụng cho mọi trường hợp như: quà tặng khách hàng, hàng khuyến mại, hàng mẫu, hoặc hàng dùng để trả thay lương. Hóa đơn phải đảm bảo đầy đủ nội dung theo Điều 10 và tuân thủ định dạng hóa đơn điện tử theo quy định của cơ quan thuế.
Khi nào phải xuất hóa đơn quà tặng?
Căn cứ Điều 9 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi), thời điểm lập hóa đơn được xác định như sau:
- Đối với hàng hóa: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cho khách hàng.
- Đối với dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm thu tiền (nếu thu trước).
Nghĩa là dù doanh nghiệp chưa thu tiền thì vẫn phải lập hóa đơn đúng thời điểm phát sinh giao dịch.
Nguyên tắc lập hóa đơn quà tặng theo Nghị định 70
Theo quy định mới, việc lập hóa đơn cho hàng biếu tặng cần tuân thủ các nguyên tắc sau:
- Phải lập hóa đơn đầy đủ thông tin như hóa đơn bán hàng thông thường.
- Có thể lập hóa đơn tổng cho chương trình tặng quà kèm danh sách chi tiết.
- Bắt buộc ghi rõ nội dung: “Hàng cho, biếu, tặng không thu tiền”.
- Trường hợp sử dụng bảng kê: phải ghi rõ “kèm theo bảng kê số…, ngày…”
Ngoài ra, doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chương trình tặng quà để phục vụ kiểm tra khi cần thiết.
Cách viết hóa đơn quà tặng khách hàng chi tiết
Khi lập hóa đơn cho hàng biếu tặng, doanh nghiệp cần điền đầy đủ các tiêu thức như sau:
| Tiêu thức | Cách ghi |
| Người mua hàng | Ghi tên cá nhân hoặc đơn vị nhận quà |
| Mã số thuế, địa chỉ | Ghi đầy đủ (nếu có) |
| Hình thức thanh toán | Để trống hoặc gạch chéo |
| Tên hàng hóa | Ghi rõ + “Hàng biếu tặng không thu tiền” |
| Số lượng, đơn vị tính | Ghi như bình thường |
| Đơn giá | Theo giá bán tại thời điểm phát sinh |
| Thành tiền, thuế GTGT | Ghi như hóa đơn thông thường |
Giá tính thuế GTGT đối với hàng biếu tặng
Theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 (hiệu lực từ 1-7-2025), giá tính thuế đối với hàng biếu tặng được xác định là giá của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh.
Nghĩa là dù không thu tiền, doanh nghiệp vẫn phải kê khai thuế GTGT như giao dịch bán hàng thông thường.
Thuế GTGT đầu vào của hàng biếu tặng có được khấu trừ không?
Theo Nghị định 181/2025/NĐ-CP, thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dùng để biếu tặng được khấu trừ nếu phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh.
Quy định này giúp doanh nghiệp giảm chi phí thuế khi thực hiện các chương trình Marketing hoặc chăm sóc khách hàng.
| Tiêu chí | Hàng biếu tặng | Hàng tiêu dùng nội bộ |
| Có lập hóa đơn | Có | Có (trừ luân chuyển nội bộ sản xuất) |
| Kê khai thuế GTGT | Có | Tùy trường hợp |
| Mục đích | Tặng khách hàng | Phục vụ nội bộ |
| Giá tính thuế | Theo giá thị trường | Có thể không tính thuế |
Câu hỏi thường gặp
Tặng quà cho khách hàng có bắt buộc xuất hóa đơn không?
Có. Theo quy định pháp luật hiện hành, mọi trường hợp biếu tặng đều phải lập hóa đơn.
Không thu tiền có cần kê khai thuế GTGT không?
Có. Doanh nghiệp vẫn phải kê khai thuế theo giá trị hàng hóa tương đương.
Có thể lập 1 hóa đơn cho nhiều khách hàng không?
Có thể. Doanh nghiệp được lập hóa đơn tổng kèm bảng kê chi tiết.
Nếu quên chưa xuất hóa đơn thì xử lý thế nào?
Cần lập hóa đơn bổ sung theo quy định và kê khai điều chỉnh thuế nếu cần.