1. Người bán phát hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót.
Bước 1: Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới;
Bước 2: Lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới, ký số, ký điện tử gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua.
2. Hóa đơn điện tử lập sai nhưng đã gửi cho người mua
Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:
| Trường hợp sai sót | Cách xử lý |
| Trường hợp sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai MST, các nội dung khác không sai sót | Bước 1: Người bán thông báo cho người mua về sự sai sót trên hóa đơn. Bước 2: Người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04. |
| Trường hợp có sai về MST, số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế, hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng | Bước 1: Người bán và người mua lập văn bản thỏa thuận ghi sai sót. Bước 2: Người bán thông báo với cơ quan thuế về việc hủy HĐĐT đã lập theo Mẫu số 04. Bước 3: Người bán lập HĐĐT mới thay thế cho HĐĐT sai sót.
Bước 4: Người bán gửi CQT để CQT cấp mã cho HĐĐT mới. |
3. Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót thì:
- Cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 05.
- Trong thời gian 2 ngày kể từ ngày nhận được thông báo của CQT, người bán thực hiện thông báo với CQT theo Mẫu số 04 về việc hủy HĐĐT có mã đã lập sai sót và lập HĐĐT mới để gửi người mua.
- Nếu người bán không thông báo với CQT thì CQT thuế tiếp tục thông báo cho người bán về sai sót HĐĐT đã được cấp mã để người bán thực hiện điều chỉnh hoặc hủy hóa đơn.
- Cơ quan thuế thông báo về việc tiếp nhận và kết quả xử lý theo Mẫu số 04 cho người bán. Hóa đơn điện tử đã hủy không có giá trị sử dụng nhưng vẫn được lưu trữ để phục vụ tra cứu.
| Danh mục từ viết tắt CQT: Cơ quan Thuế HĐĐT: Hóa đơn điện tử MST: Mã số thuế |